香港利得稅的稅率及計算方式
香港作為國際金融中心，其稅制以簡單、透明和低稅率著稱。根據香港稅務條例，除另有規定外，納稅實體的全部應評稅利潤將按16.5%或15%的稅率課稅。具體適用哪一種稅率，取決於納稅實體的性質和規模。例如，企業的利得稅率通常為16.5%，而某些特定行業或小型企業可能適用15%的較低稅率。這種差異化的稅率設計，旨在鼓勵中小企業發展，並吸引更多國際企業在香港設立業務。
此外，香港的利得稅計算方式也相對簡單。納稅實體只需根據其年度盈利，扣除相關的免稅額和開支後，按適用稅率繳納稅款。例如，一家企業在某一財政年度的盈利為100萬港元，扣除相關開支20萬港元後，應評稅利潤為80萬港元。若適用16.5%的稅率，則需繳納13.2萬港元的利得稅。這種簡單的計算方式，不僅減輕了企業的稅務負擔，也提高了稅務管理的效率。
值得注意的是，香港的稅制還提供多種稅務優惠和免稅政策，例如研發開支的稅務扣除、資本性開支的免稅額等。這些政策不僅有助於企業降低稅務成本，也促進了香港的科技創新和經濟多元化發展。因此，了解香港稅率的具體規定，對於企業和個人來說都至關重要。
收入多少需要交稅？
在香港，個人是否需要繳納薪俸稅，取決於其收入水平和免稅額。根據香港稅務局的規定，個人年收入超過基本免稅額的部分，才需要繳納薪俸稅。基本免稅額因應個人情況而有所不同，例如單身人士、已婚人士、供養父母或子女等，均可享有不同的免稅額。因此，了解收入多少要交稅的具體標準，對於合理規劃個人財務至關重要。
以2023/24課稅年度為例，單身人士的基本免稅額為13.2萬港元，已婚人士的基本免稅額為26.4萬港元。此外，供養父母或祖父母、子女、兄弟姐妹等，還可享有額外的免稅額。例如，供養一名60歲或以上的父母，可享有5萬港元的免稅額；供養一名未滿60歲的父母，則可享有2.5萬港元的免稅額。這些免稅額的設計，旨在減輕納稅人的稅務負擔，並鼓勵家庭成員之間的相互支持。
舉例來說，一位單身人士在2023/24課稅年度的收入為20萬港元，扣除基本免稅額13.2萬港元後，應評稅收入為6.8萬港元。根據香港的薪俸稅率，首5萬港元的應評稅收入按2%的稅率計算，其餘1.8萬港元按6%的稅率計算，則需繳納1,160港元的薪俸稅。這種累進稅率的設計，既保障了低收入群體的基本生活，也體現了稅收的公平性。
供養父母額外免稅額的條件
在香港，供養父母或祖父母可享有額外的免稅額，這不僅是對孝道的鼓勵，也是減輕納稅人稅務負擔的一項重要政策。根據香港稅務局的規定，納稅人若要申請供養父母額外免稅額，需滿足以下條件：首先，被供養的父母或祖父母必須年滿55歲或以上；其次，納稅人必須在該課稅年度內，實際支付了供養父母或祖父母的費用，且這些費用必須用於父母或祖父母的基本生活開支，例如食宿、醫療等。
此外，納稅人還需提供相關的證明文件，例如父母的年齡證明、供養費用的收據或銀行轉賬記錄等。這些文件不僅是申請免稅額的必要條件，也是稅務局審核納稅人是否符合供養父母額外免稅額條件的重要依據。因此，納稅人在申請免稅額時，應妥善保存相關的證明文件，以確保申請順利通過。
舉例來說，一位納稅人在2023/24課稅年度內，供養了一名65歲的母親，並支付了6萬港元的供養費用。根據香港稅務局的規定，供養一名60歲或以上的父母，可享有5萬港元的免稅額。因此，這位納稅人在計算應評稅收入時，可扣除5萬港元的供養父母免稅額，從而減少其稅務負擔。這種免稅額的設計，不僅體現了對孝道的重視，也為納稅人提供了實際的稅務優惠。
